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[公告]韶能股份:2014年年度审计报告

时间:2020-02-13 23:22 来源:未知  手机版

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公司在建工程包括施工前期准备、正在施工的建设工程、装修工程、技术改造工程和大修理工 (2)在建工程的计量 在建工程以实际成本计价,按照实际发生的支出确定其工程成本,工程达到预定可使用状态前 因进行试运转发生的净支出计入工程成本。工程达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成 的、能够对外销售的产品,其发生的成本,计入在建工程成本,销售或结转为产成品时,按实际销 售收入或者预计售价冲减在建工程成本。在建工程发生的借款费用,符合借款费用资本化条件的, 在所购建的固定资产达到预定可使用状态前,计入在建工程成本。 (3)在建工程结转为固定资产的时点 在建工程按各项工程所发生的实际支出核算,在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造 的固定资产已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算手续的,自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并计提固定资产的折旧, 待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专 门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。 17、 借款费用 购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以 及专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销 售状态之前,根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其它借款费用在发生时计入当 期损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。同时满足下列条件时,借款费用开始 资本化:(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;(2)借款费用已经发生;(3)为使资产达 到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费 用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金 额确定为应予以资本化的费用。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,公司根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的 利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的, 暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用,计入当期损益,直至资产的购建 或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者 可销售状态必要的程序,借款费用继续资本化。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止借款费用资本 18、 无形资产 (1)无形资产的确定标准和分类 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括专利权、非专 利技术、商标权、著作权、土地使用权等。 (2)无形资产的计量 无形资产按成本进行初始计量。购入的无形资产,按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。 投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公 允的,按公允价值确定实际成本。 (3)无形资产的摊销 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使 用寿命不确定的无形资产不摊销。 (4)无形资产减值准备的确认标准、计提方法 资产负债表日,公司检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力,对预计可收回金 额低于其账面价值的,按单项预计可收回金额并将其与账面价值的差额计提减值准备。无形资产减 值损失一经确认,在以后会计期间不转回。 (5)无形资产支出满足资本化的条件 公司内部研究开发项目开发阶段的支出,符合下列各项时,确认为无形资产: a、从技术上来讲,完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性。 b、具有完成该无形资产并使用或出售的意图。 c、无形资产产生未来经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无 形资产自身存在市场;无形资产将在内部使用时,证明其有用性。 d、有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出 售该无形资产。 e、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。 19、 长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子 公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否 存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定 的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损 失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间 的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市 场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最 佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费 以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续 使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加 以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计 的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产 在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并 的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的 可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产 组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所 占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 20、 长期待摊费用 长期待摊费用按实际支出入账,在项目的受益期内分期平均摊销。若长期待摊的费用项目不能 使以后会计期间受益,将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 21、 职工薪酬 职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职 工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 (1)短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬,是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付 的职工薪酬,因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括:职工工资、奖金、津 贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费,住房公积金,公会经费和 职工教育费,短期带薪缺勤,短期利润分享计划,非货币性福利以及其他短期薪酬。公司在职工为 其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益,其他会计准则要求 或允许计入资产成本的除外。 (2)离职后福利的会计处理方法 离职后福利,是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种 形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。公司在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定 的提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。 (3)辞退福利的会计处理方法 辞退福利,是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接 受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职 工薪酬负债,并计入当期损益: 1)企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的 辞退福利时。2)企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 (4)其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利,是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬,包括长期 带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定 提存条件的,将根据设定的提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成 本。除此以外,企业将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分: 1)服务成本。 2)其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。3)重新计量其他长期职工净负债或净资产所产 生的变动。上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 22、 预计负债 (1)预计负债的确认标准 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产 弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,确认为负债: 该义务是本公司承担的现时义务; 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业; 该义务的金额能够可靠地计量。 (2)预计负债的计量方法 预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。所需支出存在一个连 续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定;在其他情况 下,最佳估计数按如下方法确定: 或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生金额确定; 或有事项涉及多个项目时,最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。 公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的,则补偿金额在基本确定 能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。 23、 股份支付及权益工具 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定 的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 (1)以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允价值计 量。该公允价值的金额,在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下,在等待期 内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或费用,在授予后立即 可行权时,在授予日计入相关成本或费用,相应增加资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量,按照 其他方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公 允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用,相应 增加所有者权益。 (2)以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价 值计量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增加负债;如须完成等待期内 的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳 估计为基础,按照本集团承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应增加 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入 当期损益。 24、 收入 (1)销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时,按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确 认销售商品收入:①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;②既没有保留通常与所有 权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;③收入的金额能够可靠地计量;④ 相关的经济利益很可能流入企业;⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 本公司及其子公司的商品销售收入主要是指向电网公司输电;生产销售变速箱、齿轮系列产品; 生产销售纸制品等。公司供电收入在满足以下条件时确认收入:电力已经供出并经电网公司确认抄 表用量;已收取电费或取得收取电费的凭据且能够合理地确信电费可以收回;供出的电成本可以可 靠计量。 (2)提供劳务 在同一年度内开始并完成的劳务,应当在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同 的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,公司于资产负债表日按完工百分比法 确认相关的劳务收入。如提供劳务交易的结果不能够可靠估计且已经发生的劳务成本预计能够得到 补偿的,按已经发生的劳务成本金额确认收入,并按相同金额结转成本;发生的劳务成本预计不能 够全部得到补偿的,按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入,并按已经发生的劳务成本作为当期 费用;发生的劳务成本预计全部不能够得到补偿,应按已经发生的劳务成本作为当期费用,不确认 (3)让渡资产使用权 本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让 渡资产使用权收入。 利息收入按使用货币资金的时间和适用利率计算确定。使用费收入金额,按照有关合同或协议 约定的收费时间和方法计算确定。 (4)建造合同收入的确认原则 建造合同的结果能够可靠地估计时,按完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和费用。 当期完成的建造合同,按实际合同总收入减去以前会计年度累计已确认的收入后的余额作为当 期收入,同时按累计实际发生的合同成本减去以前会计年度累计已确认的费用后的余额作为当期费 建造合同的结果不能可靠地估计时,则区别以下情况处理:(1)合同成本能够收回的,合同收 入根据能够收回的实际合同成本加以确认,合同成本在其发生的当期作为费用;(2)合同成本不可 能收回的,应当在发生时立即作为费用,不确认收入。 在一个会计年度内完成的建造合同,在完成时确认合同收入和合同费用。 如果合同预计总成本超过合同预计总收入,则将预计损失立即作为当期费用。 25、 政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作为所有者投入 的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助在能够满足政府 补助所附的条件,且能够收到时确认。 政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公 允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直 接计入当期损益。 与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。 与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用和损失的,确认为递延收益,并在确认相关 费用的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关费用和损失的,直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出 部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。 26、 递延所得税资产/递延所得税负债 所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日,公司按照可抵扣暂时性差 异与适用所得税税率计算的结果,确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益;按照应纳税暂时 性差异与适用企业所得税税率计算的结果,确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。 (1)递延所得税资产的确认 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异 产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所 得税资产不予确认:该项交易不是企业合并;交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 (或可抵扣亏损)。 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的, 确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回;未来很可能获得用来抵扣暂 时性差异的应纳税所得额。 公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税 款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。 (2)递延所得税负债的确认 除下列情况产生的递延所得税负债以外,本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税 负债:①商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是 企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。 ②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 (3)所得税费用计量 公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生 的所得税:企业合并;直接在所有者权益中确认的交易或事项。 27、 会计政策及会计估计变更 (1)会计政策变更 财政部于 2014 年 1 月 26 日起陆续修订和发布了《企业会计准则第 9 号—职工薪酬》、《企 业会计准则第 30 号—财务报表列报》、《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》、《企业会计准则 第 39 号—公允价值计量》、《企业会计准则第 40 号—合营安排》、《企业会计准则第 2 号—长期 股权投资》和《企业会计准则第 41 号—在其他主体中权益的披露》七项具体会计准则(以下简称 “新会计准则”)。根据财政部的规定,公司自 2014 年 7 月 1 日起执行上述七项新会计准则。此外, 2014 年 6 月,财政部修订了《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》,公司自2014年年报开始 具体情况及对公司的影响 公司于 2014 年执行新准则要求,对会计政策进行了重述,根据新准则规定对长期股权投资、 可供出售金融资产、递延收益、其他非流动负债、其他综合收益等科目进行了调整,并根据《企业 会计准则第 28 号--会计政策、会计估计变更和差错更正》规定进行了追溯调整,对财务报表变化 影响如下: 会计政策变更的内容和原因 审批程序 2013 年 12月31日财务报表 科目名称 影响金额 《企业会计准则第 2 号—长期股 权投资》(2014年修订) 2014年12月19日召开 第八届董事会第一次临时 会议审议通过了《关于会 计政策变更的议案》

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